避税天堂（tax haven），也称避税港，指的是那些税率极低，甚至完全不收税的国家或地区。这些地方通常有稳定的政治环境，完善的法律制度，对外国资本持开放态度，并提供优惠的税收政策。欧洲有一些受欢迎的避税天堂，对企业和投资征收低税率或零税率。其中一些地区不需要居住权，对财务情况保密。下面，我们一起来了解一下欧洲10大避税天堂。
英国
英国是世界避税天堂体系的中心，基金会和信托是外国人用来为资产提供免税或减税保护的避税工具。外国亿万富翁们在国外持有的投资，无需缴纳所得税或资本利得税。
世界上的超级富豪和金融精英们，把伦敦视为避税天堂，他们利用非定居者的纳税制度，使他们获得的大量财富避免缴纳税收。根据英国现行税法，每年在英国居住的时间不超过90天，就不用缴税。
英属维尔京群岛（British Virgin Islands，位于加勒比海地区，英国海外领土）和开曼群岛（Cayman Islands，英国在美洲加勒比海西印度群岛的一块海外属地）也是受欢迎的避税天堂，这两个海外领土均不征收企业税或资本利得税。除非在英属维尔京群岛受雇，否则个人无需纳税。开曼群岛不征收任何个人所得税。这两个领土均不征收预扣税。预扣税是东道国对外国投资者所获得的股利、利息和无形资产特许使用费所计征的税种。
英国泽西岛（Isle of Jersey）位于诺曼底半岛外海20公里处的海面上，是英吉利海峡靠近法国海岸线的海峡群岛的一部分，是英国王室的属地。该岛免征财富税和遗产税；除金融服务、公用事业、租赁和开发项目外，在岛上开展业务的企业无需纳税；不征收资本收益税或资本转移税；个人所得税低；无印花税。该岛有严格的数据保护法，确保个人和财务信息保密。这里已经成为美元、卢布、日元和其他全球货币最受欢迎的离岸目的地之一。
根西岛（Isle of Guernsey）是英吉利海峡中海峡群岛的第二大岛，是英国王室属地，也是欧洲颇具吸引力的避税天堂。该岛对大多数商品和服务不征收资本利得税、遗产税或增值税(VAT)，标准企业税率为0%，金融服务的税率为10%，使个人和企业可以保留更高比例的收入和财富。
马恩岛（Isle of Man），也被称为曼恩（Mann），是英国王室属地，位于大不列颠岛和爱尔兰岛之间的爱尔兰海。标准企业税率为0%，银行业务的税率为10%，该岛是富豪们的热门目的地。
瑞士
瑞士联邦成立于1848年，通常被视为第一个公认的避税天堂。从那时至今，一直因其对外国人的个人税率优惠和严格的隐私法而吸引着外资，瑞士也是欧洲最好的避税天堂之一。
瑞士政府设定的税率非常低，在政府设定的最低收入和公司税的基础上，26个州都可以自行设定税率。居住在哪个州，将影响缴纳的税款数额。
此外，瑞士拥有广泛的双重税收协定网络，允许减少或免除国际收入的税收，因此成为跨国公司和拥有国际商业利益个人的理想目的地。
瑞士的另一个优势是其强大、稳定的银行业和金融业，使其成为个人和企业管理资产的可靠和安全之地。瑞士的银行系统以其保密性和谨慎性而闻名，提供高水平的隐私和保护。
瑞士不仅税率低，还具有非常有利的商业环境。由于瑞士位于欧洲的中心，可轻松进入其他欧洲市场，因而使其成为国际贸易和商业的中心。
荷兰
荷兰地理位置优越、基础设施完善、税收协定多，因税收制度优惠政策和商业环境优越而享有避税天堂的美誉，是希望优化税收状况的个人和企业的理想之地。该国特别受大型跨国公司的欢迎，超过一半的财富500强企业在这里设有子公司，是欧洲最大的外国直接投资接受国。
作为避税天堂，荷兰的主要优势是其广泛的税收协定网络。该国已与其他国家签订了90多项税收协定。这些协定使个人和企业可以最大限度地减少纳税义务，避免双重征税，并享受股息、利息和降低特许权使用费的预扣税率。
在荷兰设立公司的另一个好处是该国的参与免税制度，从子公司收到的股息通常免征企业所得税，这对跨国公司来说是一个有吸引力的选择。对于一些外籍人士来说，可以享受优惠的“30%税收抵免”政策。
爱尔兰
爱尔兰是欧洲另一个顶级避税天堂，为个人和企业提供一系列优惠。企业税率为12.5%，是欧洲最低的国家之一，这使爱尔兰成为寻求减少税务负担企业的理想之地。许多跨国公司在爱尔兰设立了业务，并在此纳税。
除了低税率外，爱尔兰还为企业提供一系列其他激励措施，特别对研发领域的初创企业有利，提供“研发税收抵免”，为研发支出提供25%的减免，用来降低公司的纳税义务，甚至可以作为现金退款。爱尔兰还拥有有利的知识产权制度，可为持有专利或商标的企业提供大量税收优惠。
该国还拥有高技能劳动力和强大的研发部门，很受科技和制药行业企业的欢迎。
摩纳哥
摩纳哥位于法国南部，是一个微型国家，长期以来一直被誉为欧洲首屈一指的避税天堂之一。该国最适合富有的企业主，尤其受超级富豪的青睐，1/3的居民都是百万富翁。
作为摩纳哥居民，可以免交个人所得税、企业所得税、资本利得税、财富税、遗产税（针对直系继承人），只支付少量房产税（租赁物业仅征收1%的税）。但是必须每年在此居住6个月零1天，才能享受其税收政策。
摩纳哥凭借其零税收政策，使个人能够保留更高比例的收入和财富，从而实现更大的财务灵活性和财富保值。因此，吸引了来自世界各地的富人和企业家。
摩纳哥以对居民的财务信息非常保密而闻名，因此对于重视保密的个人来说，是一个有吸引力的地方。此外，摩纳哥的生活水平很高，拥有一流的医疗保健、教育设施、豪华的便利设施和安全的环境。
卢森堡
卢森堡一直被认为是欧洲领先的避税天堂，其优惠的税收制度，吸引了来自世界各地的企业和高净值个人（指金融资产和投资性房产等价值超过100万美元的人士）。其主要优势之一，是广泛的双重税收协定网络优惠和豁免，可实现高效的税收筹划并降低双重征税的风险，使其成为各种规模企业热衷的目的地。
非卢森堡居民，仅需为其在卢森堡的收入纳税，因此吸引了很多外国企业。2021年，《世界报》报道，在卢森堡注册的公司中有90%来自非卢森堡人，来自157个不同的国籍。
该国金融业发达，包括完善的银行系统和投资基金行业。此外，卢森堡拥有高技能和多语言的劳动力，使其成为希望在欧洲拓展业务公司的理想之地。
在卢森堡，股息和特许权使用费的预扣税为零，许多公司的股息无需纳税。如果多数股权不占10%或以上，股票的长期资本收益可免税。
卢森堡对于购得第一套房产的人，无需缴纳资本利得税。
圣马力诺
圣马力诺是意大利的国中国，也是一个微型国家。该国拥有优惠的税收和商业环境，实行属地税制，只有在圣马力诺境内产生的收入才需纳税。其优惠的税收政策和稳定的政治体系，使圣马力诺成为一个颇具吸引力的避税天堂。
圣马力诺一直希望吸引新企业，对于这些新注册的公司，公司税率变为8.5％加上5％的预扣税。自2013年起，所有新公司在圣马力诺经营的前六年均可享受50%的公司税减免。
圣马力诺不征收增值税，但对进口到圣马力诺的所有商品和服务征收单级税。
标准税率为17%，优惠税率为6%和2%。有些企业通过税收优惠政策，在很大程度上降低了纳税金额。
圣马力诺承诺保护个人和公司的财务隐私，有严格的银行保密法，提供高水平的保密性。这种注重隐私的环境，对那些富人特别有吸引力。银行业务是圣马力诺金融服务业最强大的资产，长期以来，意大利富人一直在圣马力诺的银行存钱。
马耳他
马耳他是南欧的一个微型国家，素有“地中海心脏”之称，被誉为“欧洲后花园”。马耳他的企业税为35%，是统一税率，为欧盟中最高的。但是，可以通过使用马耳他以外的控股公司，将全部利润分配给控股公司，来获取利润，可将有效税率降至5%至7%，以达到欧盟最低的税率之一。通常控股公司设立在塞浦路斯、塞舌尔（东非国家）或直布罗陀（欧洲西南角的伊比利亚半岛末端，属于英国海外领土）。
除了低税率外，马耳他还为个人和企业提供许多其他优惠。该国拥有广泛的双重征税条约网络，可帮助在多个国家经营的个人和企业最大限度地减轻税收负担。马耳他还拥有强大的法律框架和监管良好的金融部门，使投资者能够放心。另外，许多商业费用，可以在税前扣除。
在马耳他，较低的工资和社会保障，使设立和运营企业的成本成为欧洲最低的国家之一。
塞浦路斯
塞浦路斯是位于欧亚大陆交汇处地中海东部的一个岛国，凭借其优越的地理位置、优惠的税率和友好的商业环境，成为欧洲顶级避税天堂之一。
塞浦路斯主要的优势是其较低的企业税率，仅为12.5%，是欧洲最低的税率之一。对于希望减少纳税负担的企业来说，是一个有吸引力的选择。此外，塞浦路斯拥有广泛的双重税收协定网络，确保避免对个人和公司的收入和资产进行双重征税。
塞浦路斯对个人实施优惠的税收政策，其中包括在塞浦路斯境外赚取的股息、利息和资本收益，可享受零税率，可以为高净值个人节省大量税款。
爱沙尼亚
位于欧洲东北部的爱沙尼亚，是波罗的海国家之一，近年来成为避税天堂。
爱沙尼亚征收20%的所得税，但他们只对企业和个人选择从业务或投资中取出的部分征税。如果企业和个人将利润再投资，只需缴纳很少的税。这种独特的税收方式，被称为“爱沙尼亚模式”，吸引了来自世界各地的企业家和初创企业。在这种模式下，公司无需就其留存收益纳税，激励了再投资和增长。
该国以其先进的电子政务系统而闻名，该系统允许企业高效地在线完成各种行政任务。这种数字基础设施，以及低官僚主义和简单的公司注册流程，吸引了创办和运营企业的科技公司和数字游民。因此，每年都有数字游民、企业主和投资者涌向爱沙尼亚。
